Desde hace varios años, México ha buscado una mayor equidad tributaria en el comercio electrónico, particularmente en lo relacionado con las plataformas digitales extranjeras. En 2025, este objetivo se refuerza con una estrategia más firme por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Secretaría de Hacienda: gravar el IVA a plataformas digitales extranjeras que no están domiciliadas en el país, como SHEIN, Temu, AliExpress, entre otras.
La Ley del IVA fue reformada en 2020 para establecer la obligación de retener y enterar el IVA por parte de plataformas extranjeras que prestan servicios digitales en México, como Netflix, Amazon Prime, Spotify, Uber y similares. Sin embargo, estas disposiciones no alcanzaban a plataformas de comercio electrónico con esquema de importación directa, como SHEIN o Temu, que operaban bajo el umbral de importaciones de bajo valor (menos de $50 USD), permitiendo que muchas operaciones llegaran a consumidores mexicanos sin el pago del IVA correspondiente.
Cambios para 2025
El ex secretario de Hacienda, Rogelio Ramírez de la O, confirmó que en 2025 se ajustarán las reglas para que estas plataformas ya no evadan el pago del IVA en sus ventas a consumidores finales mexicanos, equiparando su tratamiento al de empresas mexicanas de comercio electrónico.
Los cambios clave son:
• Aplicación del IVA al momento de la compra, aun cuando la plataforma no tenga establecimiento permanente en México.
• Obligación de registrarse ante el SAT como proveedor digital extranjero, si se supera cierto umbral de operaciones o ingresos provenientes de México.
• Posible colaboración con Aduanas para la retención del IVA en paquetes importados bajo el régimen de bajo valor.
• Evaluación de mecanismos de cooperación internacional para forzar el cumplimiento de plataformas que no se registren voluntariamente.
Implicaciones para los Consumidores y Negocios Locales
• Consumidores mexicanos podrían ver aumentos en los precios de productos importados desde estas plataformas, ya que el IVA (16%) se trasladaría al consumidor final.
• Negocios locales y e-commerce nacional tendrían un campo de juego más justo, ya que hasta ahora competían en desventaja contra plataformas extranjeras que no pagaban impuestos.
• El SAT ha enfatizado que esta medida no representa un nuevo impuesto, sino la aplicación del IVA existente que ya pagan todas las empresas mexicanas.
Retos de Implementación
Uno de los principales retos es el cumplimiento forzoso para plataformas que no tienen presencia legal en México. En este sentido, el SAT podría:
• Negociar acuerdos de intercambio de información fiscal con gobiernos extranjeros.
• Limitar el acceso a plataformas digitales que no cumplan con sus obligaciones fiscales.
• Utilizar convenios internacionales como el Convenio Multilateral de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (OCDE).
Oportunidades para Fiscalistas y Contadores
Este cambio abre nuevas oportunidades para asesores fiscales:
• Ayudar a plataformas extranjeras a registrarse en el SAT y cumplir con sus obligaciones.
• Brindar asesoría a importadores, marketplaces y pequeños comerciantes digitales sobre cómo adaptarse a este nuevo entorno regulatorio.
• Interpretar las nuevas reglas aduaneras y fiscales que el SAT pueda emitir en el transcurso del año.
Por; Redacción
