¿Qué es la DIOT y para quién sigue siendo obligatoria?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es utilizada por el SAT para monitorear operaciones sujetas a IVA: pagos, retenciones, acreditamientos y traslados.
Es obligatoria para personas físicas y morales con actividades gravadas, así como para entidades públicas. Incluso si no se realizaron operaciones, debe presentarse en ceros.
Exenciones vigentes en 2025:
• Personas físicas con ingresos menores a 4 millones de pesos anuales en regímenes como Actividades Empresariales, Plataformas Digitales o Arrendamiento.
• Contribuyentes bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Lo que cambió en 2025: nueva plataforma digital
Desde febrero de 2025, el SAT sustituyó el antiguo formato (DEM y archivo .dec) por una plataforma en línea que:
• Permite captura manual o carga masiva de hasta 40,000 registros.
• Elimina el software instalado y funciona en cualquier navegador.
• Firma la declaración dentro de la misma plataforma.
• Valida errores y genera acuse inmediato.
Además, amplió los campos obligatorios de 24 a 54, solicitando datos como zona fronteriza, tipo de bien (tangible o intangible), devoluciones y descuentos.
A partir del 1 de agosto de 2025, la nueva plataforma será el único medio válido, incluso para declaraciones extemporáneas.
Si el SAT ya tiene los CFDI, ¿por qué me pide la DIOT?
Aunque gran parte de la información ya está en los CFDI, el SAT mantiene la obligación por estas razones:
1. Cruce y validación de datos – Comparar lo que capturas en la DIOT contra lo que declaras en IVA, detectando inconsistencias o facturas omitidas.
2. Mayor nivel de detalle – Exige desglose por proveedor/cliente, importes acreditables, no acreditables, retenidos y exentos.
3. Fundamento legal vigente – La obligación está en el Artículo 32, fracción VIII del Código Fiscal de la Federación y en reglas misceláneas.
4. Control en auditorías – Facilita revisiones y detección de proveedores no localizados o EFOS.
Razones por las que muchos consideran que la DIOT es innecesaria en 2025
• Duplicidad de información
Toda la información solicitada en la DIOT ya existe en los CFDI y en las declaraciones de IVA mensuales.
• Mayor carga administrativa sin valor agregado
Los contribuyentes invierten tiempo y recursos en algo que el SAT ya puede generar de forma automática.
• Posibilidad de automatización total
Con la tecnología actual, el SAT podría procesar los datos directamente de los CFDI, eliminando la presentación manual.
• Enfoque en fiscalización, no en simplificación
Mantener la DIOT contradice el discurso de simplificación administrativa que el SAT promueve.
• Otros países no requieren declaraciones duplicadas
En sistemas fiscales más digitalizados, la autoridad calcula el IVA con la información ya recibida de facturación electrónica.
Conclusión: ¿Es innecesaria o no en 2025?
• Desde la perspectiva de los contribuyentes, sí podría considerarse innecesaria porque representa una obligación duplicada que el SAT podría automatizar.
• Desde la perspectiva del SAT, sigue siendo una herramienta útil para control y fiscalización.
En 2025 no solo se mantiene vigente, sino que la nueva plataforma y el mayor número de campos hacen que el cumplimiento requiera más precisión. Hasta que la ley cambie, dejar de presentarla implica riesgo de multas y revisiones.
Por: Redacción
